Sveže informacije

Ko se odločate za odprtje lastnega podjetja in ustanovitev samostojnega podjetnika (s.p.), se boste kmalu srečali z izbiro, ali želite poslovati kot normirani s.p. ali kot navadni (klasični) s.p. Oba modela imata svoje prednosti in slabosti, odvisno pa je predvsem od vaših prihodkov, stroškov in vrste dejavnosti, s katero se ukvarjate. V tej objavi bomo podrobneje pregledali ključne razlike med tema dvema oblikama poslovanja.

1. Obdavčitev

Normirani s.p.

Normirani samostojni podjetnik plačuje davek na osnovi pavšalno določenih normiranih stroškov. Država določa, da lahko podjetnik od svojih prihodkov avtomatično odšteje 80 % kot strošek poslovanja, ne glede na to, koliko dejanskih stroškov je imel. Na preostalih 20 % prihodkov nato plača davek po stopnji 20 %.

Primer: Če zaslužite 50.000 €, se vam avtomatsko prizna 40.000 € stroškov, kar pomeni, da bo obdavčena le osnova v višini 10.000 €. Akontacija dohodnine bo torej znašala 2.000 €.

Navadni s.p. 

Navadni s.p. plačuje davek na podlagi dejansko izkazanih prihodkov in odhodkov. To pomeni, da od svojih prihodkov odšteje vse dejanske stroške, kot so nakup opreme, materiala, plače zaposlenih, najemnina itd. Davek plačuje na čisti dobiček (prihodki – stroški). Stopnje obdavčitve so progresivne, kar pomeni, da višji dobiček vodi v višjo davčno stopnjo.

Primer: Če zaslužite 50.000 € in imate 30.000 € dejanskih stroškov, bo obdavčen preostali dobiček 20.000 €.

2. Vodenje poslovnih knjig

Normirani s.p.

Normirani s.p. vodi zelo enostavno evidenco. Ni mu treba voditi knjige prihodkov in odhodkov ali vlagati časa v zbiranje računov za stroške. Vodi zgolj evidenco izdanih računov in skrbi, da je ustrezno prijavljen za DDV, če preseže zakonski prag.

Navadni s.p.

Navadni s.p. mora voditi bolj podrobno računovodstvo. To vključuje vodenje knjige prihodkov in odhodkov, spremljanje zalog, beleženje poslovnih dogodkov in zagotavljanje ustreznih računov za vse poslovne stroške.

3. Stroški in olajšave

Normirani s.p.

Normirani s.p. ne more uveljavljati davčnih olajšav za dejanske stroške, saj mu je že avtomatsko priznanih 80 % stroškov. To je lahko prednost pri podjetjih, ki imajo nizke dejanske stroške poslovanja, saj jim ni treba zbirati dokazil o izdatkih. Prav tako pri normiranem s.p. na prihodke ni mogoče uveljavljati splošne olajšave.

Navadni s.p.

Navadni s.p. lahko uveljavlja vse dejanske stroške poslovanja, kar pomeni, da lahko pomembno zniža svojo davčno osnovo. To je še posebej ugodno za podjetnike z visokimi stroški (npr. nakup materiala, opreme, plače zaposlenih), saj jim ni treba plačevati davka na ta del sredstev. Uveljavlja lahko tudi splošno in druge olajšave.

4. Davčna osnovna in stopnja obdavčitve

Normirani s.p.

Pri normiranem s.p. se davek plačuje na osnovo, ki je 20 % vseh prihodkov. Na to osnovo se obračuna davek po pavšalni stopnji 20 %, kar je enostavno in predvidljivo.

Navadni s.p.

Pri navadnem s.p. je davčna osnova dobiček, torej razlika med prihodki in dejanskimi stroški. Davčne stopnje so progresivne, kar pomeni, da se z višjim dobičkom zvišuje tudi davčna stopnja. Trenutno veljajo stopnje od 16 % do 50 %, odvisno od višine dobička.

5. Primernost glede na vrsto dejavnosti

Normirani s.p.

Normirani s.p. je najprimernejši za podjetnike, ki imajo nizke ali težko dokazljive stroške. To so običajno storitvene dejavnosti, kot so svetovanje, izobraževanje, programiranje, grafično oblikovanje itd. Tudi če imate visoke prihodke, lahko ostanete v ugodni davčni kategoriji, če so vaši dejanski stroški nizki.

Navadni s.p. 

Navadni s.p. je primeren za podjetnike, ki imajo visoke dejanske stroške poslovanja. To so lahko proizvodne dejavnosti, trgovina ali podjetja, ki potrebujejo večje naložbe v opremo, surovine ali plače zaposlenih.

6. Plačevanje prispevkov

Pri obeh oblikah s.p. (normirani in navadni) so prispevki za socialno varnost enaki in temeljijo na minimalni osnovi, ki jo določa država. Tako normirani kot navadni s.p. morata plačevati prispevke za pokojninsko, zdravstveno in drugo socialno zavarovanje, pri čemer višina teh prispevkov ni odvisna od dejanske višine dohodka, razen ko se preseže minimalna osnova za prispevke, ki se izračuna po posebni formuli.

Kdaj se odločiti za normirani s.p. in kdaj za navadni s.p.?

Normirani s.p. je boljša izbira, če:

– imate nizke stroške poslovanja,

– vaše stroške težko dokazujete ali pa jih je malo,

– želite enostavno računovodstvo brez večjih administrativnih obremenitev,

– želite plačevati davek na osnovi pavšalnih prihodkov.

Navadni s.p. je boljša izbira, če:

– imate visoke in redne stroške, ki jih lahko dokazujete,

– vaša dejavnost zahteva veliko vložkov v opremo, surovine ali zaposlene,

– želite izkoristiti možnost za optimizacijo davčne osnove z dejanskimi stroški.

Zaključek

Odločitev med normiranim in navadnim s.p. je odvisna od vrste vašega poslovanja, višine stroškov in prihodkov ter vaših osebnih preferenc glede računovodstva. Če imate nizke stroške in želite preprosto poslovati, je normirani s.p. lahko odlična izbira. Če pa imate večje stroške in želite bolj natančno upravljati svoje finančne obveznosti, se vam bolj splača klasična oblika s.p.

Če niste prepričani, katera oblika je za vas boljša, nam napišite vaše vprašanje na elektronski naslov INFO@ATILUS.SI ali nas pokličite na telefonsko številko 030-454-921.